COMPTABILITE – Explication des postes du BILAN.

 

Le bilan présent à l’ACTIF comme au passif deux colonnes Exercice N et Exercice N-1.

Cette présentation permet une comparaison immédiate des valeur nettes des rubriques d’actif et de passif de l’exercice de clôture et l’exercice précédent.

La valeur brute représente la valeur d’entrée d’un bien dans l’actif de l’entreprise, comptabilisé à son coût d’acquisition.

La colonne amortissement-provision, contient le cumul des amortissement constatés depuis l’acquisition du bien. Si le bien n’est pas amortissable, la provision représente la dépréciation qu’a subi le bien par rapport à sa valeur d’acquisition.

La colonne valeur nette présente pour chaque bien la différence entre valeur d’acquisition et amortissement ou provision.

1 -Immobilisations incorporelles :

– Biens immatériels tel que le fonds commercial (clientèle, enseigne, droit au bail).

– Les frais de constitution, de recherche et développement qui ne sont pas des charges d’un seul exercice, et qui peuvent être amortis sur plusieurs exercices.

2- Immobilisations corporelles :

Ce sont les biens matériels, terrains, constructions, matériels de production. (matériels de bureau, véhicules, mobiliers dont l’entreprise est propriétaire).

3- Immobilisation financières :

– Investissements à caractère financier (prêts consentis par l’entreprise) participation financières dans d’autres sociétés.

4 – Stocks et en-cours :

Ensemble des biens et services destinés à être soit vendus, soit consommés, et faisant partie du cycle d’exploitation (stocks de matières premières, stocks de marchandises, etc). L’inventaire de tous les stocks est chiffré au la date de clôture au coût de revient.

5 – Avances et acomptes versés sur commandes :

Sommes versées par l’entreprise à des fournisseurs dès la commande.

6- Créances :

Sommes d’argent dues par des tiers à l’entreprise – clients et effets à recevoir – Fiscalité.. TVA à récupérer.

7 – Valeurs mobilières de placement :

Titres (actions, obligations ou SICAV) achetés dans le but de réaliser un placement à court terme. Il figure au bilan pour leur prix d’achat. Si à la date de clôture leur cours est inférieur au prix d’achat on constate une provision pour dépréciation.

8 – Disponibilités :

Trésorerie disponible à la date de clôture (montant disponible sur les comptes bancaires ou postaux, les fonds en caisse, etc).

9 – Charges constatées d’avance :

Charges qui ont été comptabilisées dans l’exercice qui s’achève mais dont tout ou partie concerne l’exercice suivant.

10 – Charges à répartir :

Ce sont des charges qui ne concernent pas le seul exercice en cours et que l’on « étale » comptablement sur plusieurs exercices.

Ce sont également les frais d’acquisition (droits d’enregistrement…) des immobilisations dont le montant parfois très élevé est réparti sur plusieurs exercices.

11 – Capital :

Apports en nature ou en argent effectués par les associés ou par l’exploitant et mis à la disposition de l’entreprise, soit à sa création, soit lors d’augmentation de capital.

12 – Réserves :

Partie des bénéfices non distribués les années précédentes, et laissés à la disposition de l’entreprise.

13 – Ecarts de réévaluation :

En cas de réévaluation des biens, la différence entre la valeurs réévaluées et les valeurs avant réévaluation constituent des écarts de réévaluation.

Mes décisions de réévaluation sont réglementées et les écarts constatés sont imposables sauf en période de réévaluation légale (très rare).

14 – Report à nouveau :

Reliquat de bénéfices non distribués ou, s’il est négatif, pertes des exercices antérieurs non compensées par des bénéfices.

15 – Résultat de l’exercice :

Bénéfice de l’exercice, qui vient accroître les moyens de financement propres à l’entreprise ou :

Perte de l’exercice qui diminue les moyens de financement propres à l’entreprise.

S’il s’agit d’une société soumise à l’impôt/société le bénéfice apparaît net d’impôt. S’il s’agit d’une entreprise, le bénéfice, qui représente ce qu’a gagné l’exploitant dans l’exercice, apparaît avant impôt.

16 – Provisions réglementées :

Elles ont un caractère purement fiscal. Elles ne correspondent ni à un dépréciation, ni à des dettes potentielles (provisions pour hausse de prix, pour fluctuation des cours). On peut les considérer comme des quasi-réserves pour l’analyse financière.

17 – Provisions pour risques et charges :

Dettes potentielles destinées à couvrir des risque et des charges prévisibles.

18 – Emprunts et dettes assimilées :

Dettes à caractère financier. Les sommes inscrites au bilan représentent la part en capital restant à rembourser à la clôture, à l’exception des intérêts.

19 – Avances et acomptes reçus sur commandes en cours :

Sommes reçues des clients dès la commande. Exemple… 30 % à la commande, le solde à 30 jours de livraison.

20 – Fournisseurs et comptes rattachés :

Sommes d’argent dues par l’entreprise à ses fournisseurs.

21 – Autres :

Sommes d’argent dues par l’entreprise à l’Etat, au personnel, aux organismes sociaux et à d’autres tiers.

22 – Produits constatés d’avance :

Produits qui ont été comptabilisés dans l’exercice qui s’achève mais dont tout ou partie concerne l’exercice suivant.

A propos thanatofrance

Souhaitant promouvoir la profession de thanatopracteur et d'élaborer également une aide aux étudiants thanatopracteurs, des thanatopracteurs professionnels ainsi qu'un collège de thanatopracteurs avons souhaité mettre en ligne ce site qui nous l'espérons vous apportera toutes les aides en vue de la préparation au diplôme National de Thanatopracteur. Toutes suggestions étant bien venues ! Le Président. POLIMENI Carmel.
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